随着阿里巴巴在纽交所成功上市，关于上市的话题一时在财务圈里一波又一波地被掀起。众所周知，各个国家对上市公司的信息披露都制定了非常详尽的要求和规则，其中以美国证券交易委员会（SEC）所制定的规则最为严密，了解政府监管机构对信息披露方面的规则和要求有利于企业完善内部控制制度并遵循相关法律法规。2014年9月26日下午，一场别具一格的财务精英主题沙龙在上海王宝和大酒店成功举行。本次活动自成邀请到了目前在一家美国互联网上市公司担任财务总监的许杰作为主讲嘉宾，就“上市公司会计信息披露规范与会计准则应用”的主题与与会财务精英展开交流。
除了美国证券交易委员会（SEC），许杰老师在活动中还对美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）、财务会计准则委员会（FASB）和美国注册会计师协会（AICPA）做了介绍。作为世界上最大的会计师专业协会，AICPA在全球已经拥有近40万名会员，同时也拥有规则制订权、业务监管权和部分违规处罚权。许老师还特别强调，只有得到SEC承认的FASB制定的会计准则才被称为GAAP（一般性会计准则），只有得到SEC承认的AICPA制定的审计准则才被称为GAAS（一般性审计准则），由此可见SEC的独特地位。
许杰老师曾在四大从事多年审计工作，拥有美国CPA资格，对美国的相关会计和审计准则非常熟悉，同时由于业务关系，对美国上市流程、SEC信息披露规则、美国商业环境等情况非常了解。许老师对SEC和美国证券市场的特点、宗旨和性质做了简要介绍，特别对美国的萨班斯法案（SOX）404条款管理层对公司内部控制的评估做了具体介绍。SEC的监管对象为证券交易所、交易商、投行和基金等，许老师还对NYSE、NASDAQ和AMEX的上市条件一一做了介绍，并对中国公司进入NASDAQ的条件做了详细解释。SEC拥有对违规行为的调查权、民事罚款权、谴责权、制定规则权等十大权力。在活动中，许杰老师细致地结合了2011年的东南融通案例和2013年的SAC资本等相关案例进行解说。
在信息披露制度方面，美国上市的初次信息披露监管以SEC为主，持续信息披露监管以证券交易所为主。信息披露系统包括美国1933年的《证券法》、1934年的《证券交易法》和2002年的《萨班斯法案》等。SEC规定上市公司公开披露各种信息时要提交统一格式的文件，又称为Form。并且根据不同的情况要求提交不同的表格，比较常见的是10-K（年报）、10-Q（季报）、8-K（重大事件）。许老师以阿里巴巴上市为例，解读了FormS-1所代表的“IPO Registration”，也就是通常所说的招股书（Prospectus）。
在活动的后半环节，在许杰老师的提议下，现场的财务精英们纷纷做了自我介绍，然后分成4-5人的小组。先后就手机游戏业务和版权运营应该按照GROSS还是NET确认销售收入，以及收入确认时点的确定展开积极讨论。现场的小组研讨异常激烈，与会嘉宾们纷纷根据自己的工作经验提出自身见解，还积极向互联网知识丰富的许杰老师请教，共同讨论。在交流过程中，许老师也积极和与会嘉宾分享自己对行业发展的预测，他认为互联网、互联网金融和医药等行业在未来均十分有发展前景，对于想寻求更好职业发展的财务人士而言，这些行业不失为一个很好的选择。
“我觉得这种圆桌会议式的主题沙龙真的很棒，今天我个人不仅得到了手游、版权运营方面的扫盲，还通过讨论认识了其他财务人士，真的获益很多！”活动结束后，一位不愿离去、还和许老师交谈许久的与会嘉宾告诉自成的工作人员。自成咨询成立于2008年，是国内最早从事CMA/AICPA在华培训的专业机构。除了提供跨领域、多维度的培训课程外，自成每月还定期举办财务行业沙龙，致力于搭建财务人士的交流平台，积极开拓行业人士视野和人脉。
自成AICPA上海：http://aicpa.zcheer.com
自成AICPA北京：http://www.cmaaicpa.com/aicpa/
（原文链接：http://cma.zcheer.com/CPE/872.html）
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